Steuerklassen und Freibeträge
Die Erbschaftssteuer unterscheidet zwischen drei Steuerklassen:
Die Freibeträge variieren je nach Steuerklasse und Verwandtschaftsgrad:
Ehegatten und eingetragene Lebenspartner | 500.000 Euro |
Kinder | 400.000 Euro |
Enkel (wenn die Eltern verstorben sind) | 400.000 Euro |
Enkel (wenn die Eltern noch leben | 200.000 Euro |
Eltern und Großeltern | 100.000 Euro |
Geschwister, Neffen, Nichten, Stiefeltern, Schwiegerkinder | 20.000 Euro |
Alle übrigen Erben | 20.000 Euro |
Geänderte Erbschaftssteuerbewertung seit 2023
Seit 2023 gibt es eine neue Bewertungsgrundlage für geerbte Immobilien. Die neuen Regelungen zielen darauf ab, die Immobilienbewertung näher an die tatsächlichen Verkehrswerte anzupassen, wie sie von den Gutachterausschüssen festgelegt werden. Trotz dieser Änderungen bleiben die Steuersätze und Freibeträge unverändert.
Schenkung als Steuerstrategie
Eine Schenkung zu Lebzeiten kann eine effektive Methode sein, um Erbschaftssteuer zu sparen.
Wichtig ist jedoch, die Freibeträge und mögliche Pflichtteilsansprüche zu berücksichtigen.
Pflichtteilsansprüche sind ein komplexes und oft emotionales Thema, insbesondere wenn Schenkungen in der Vergangenheit erfolgt sind. Wird eine Immobilie zu Lebzeiten verschenkt, können pflichtteilsberechtigte Personen, wie z.B. Kinder oder Ehepartner, dennoch Anspruch auf einen Teil des Schenkungswertes erheben, wenn der Erbfall eintritt. Dabei gilt die sogenannte „Abschmelzungsregelung“: Der Wert der Schenkung wird über einen Zeitraum von zehn Jahren anteilig in die Pflichtteilsberechnung einbezogen, wobei der Anteil jährlich um 10 % sinkt. Das bedeutet, dass nach Ablauf dieser zehn Jahre die Schenkung nicht mehr für die Berechnung des Pflichtteils berücksichtigt wird. Dies kann jedoch zu Konflikten führen, wenn bestimmte Erben sich durch frühzeitige Schenkungen benachteiligt fühlen.
Sowohl bei Erbschaften als auch bei Schenkungen gibt es festgelegte Freibeträge, die innerhalb eines Zeitraums von zehn Jahren steuerfrei übertragen werden können. Diese Freibeträge variieren je nach Verwandtschaftsgrad zum Schenker oder Erblasser. So beträgt der Freibetrag für Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner 500.000 Euro, für Kinder 400.000 Euro und für Enkelkinder 200.000 Euro. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass bei einer Schenkung der Schenker weiterhin einen gewissen Einfluss auf die Immobilie haben kann, etwa durch Nießbrauchrechte. Durch eine rechtzeitige Schenkung lässt sich nicht nur die Steuerlast optimieren, sondern auch die Nachlassplanung gezielt steuern, was besonders bei größeren Vermögen eine Rolle spielt.
Eine Besonderheit im deutschen Steuerrecht ist die Möglichkeit, Immobilien steuerfrei an den Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner zu übertragen, sofern die Immobilie unmittelbar nach der Schenkung selbst genutzt wird und diese Nutzung für mindestens zehn Jahre andauert. Diese Regelung fördert die Vermögensübertragung innerhalb der Ehe und verhindert eine unnötige steuerliche Belastung, wenn beide Partner weiterhin zusammen in der Immobilie leben möchten. Sollten sich die Lebensumstände ändern, etwa durch eine Trennung oder den Verkauf der Immobilie innerhalb dieser zehn Jahre, könnte die Steuerbefreiung rückwirkend entfallen. Daher ist eine sorgfältige Planung und Beratung unerlässlich, um unvorhergesehene steuerliche Konsequenzen zu vermeiden.